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1. 概述

1.1经营管理

企业的经营管理，是对企业的经营活动进行计划、组织、指挥、协调和控制。经营管理的数字化转型能使得企业取得良好的经济效益和社会效益。其中数字化的全面经营计划是经营管理数字化转型最重要的环节。

1.2计划与预算

计划是经营管理部门牵头制定的经过企业最高决策机构批准的一定时期内的经营指标计划。而预算是其中收入和支出的计划，是财务部门牵头制定的，属于计划的一部分。

在88858cc永利官网新一代企业数字核心系统（YG-DAP）的战略规划领域中，既有预算管理，也有计划管理（下图是YG-DAP的产品体系）。

本文结合某集团燃料公司综合计划系统建设经验，对企业全面经营计划管理系统建设的管理需求、设计原则、建设内容进行分享。

2. 管理要求

2.1主要管理部门

企业全面经营计划管理一般由经营管理部门负责，该部门有的企业称经营管理部，有的企业称策划部，本案例称计划部。该部门的职责是通知下属单位填报计划，督促财务管理部门和业务管理部门及分管领导对各单位计划的审核，汇总形成整体计划作为上董事会的材料，根据董事会决议调整形成最终计划，下达给各单位，监督各单位计划执行情况，年终对计划完成情况的总结分析。

董事会或者总经理办公会是企业全面经营计划的决策机构，通过会议听取汇报并确定下一期的计划。

财务管理部门是负责审核各单位财务预算及财务计划的机构，并且要汇总形成全企业的财务预算及财务计划。

业务管理部门是负责审核各单位财务计划的机构，并且要汇总形成全企业的财务计划。

2.2管理流程规范

企业全面经营计划管理业务流程包括年度计划上报流程、年度计划上会流程、年度计划下达流程、月度计划上报流程、月度计划上会流程、月度计划下达流程等，统一梳理、形成规范。

下面是本案例的流程规范。

2.3计划指标规范

企业全面经营计划管理的指标根据管理要求进行梳理，指标有以下分类：

指标类型：财务预算、财务计划、业务计划。

指标分类：财务类、办公类、信息类、人资类、贸易类、运输类、经营类。

指标属性：核心指标、一般指标、过程指标（非计划指标，计划执行过程产生的指标，作为制定计划的参考）

指标性质：指令性、指导性

指标方向：越大越好、越小越好、适中。

下图是本案例中的计划指标实例。

3. 设计原则

企业全面经营计划系统建设需遵从以下设计原则。

3.1业务流程规范原则

业务流程包括年度计划上报流程、年度计划上会流程、年度计划下达流程、月度计划上报流程、月度计划上会流程、月度计划下达流程，统一梳理、形成规范。

3.2计划指标规范原则

计划指标按业务维度可分为预算指标、财务计划指标、业务计划指标。按重要性维度可分为核心指标、一般指标、过程指标。所有综合计划涉及的指标统一梳理、形成规范。

3.3信息共享原则

所有计划指标完成情况从财务管控系统和供应链管理系统自动获取，无需手工填写。

计划指标汇总表、计划报告按模板自动生成，无需手工填写。

3.4审批过程管控原则

综合计划审核过程中，提供年度计划同比分析、月度计划环比分析、计划于完成情况对比分析等辅助决策功能。

3.5核心指标管控原则

对应利润总额、销售数量、销售毛利、应收账款等核心指标，采用报告型、报表型、图表型方式，对其同比、环比、计划与实际完成比进行全面分析，图文并茂，形成核心指标辅助决策工具。

3.6执行过程系统间协同管控原则

财务预算按综合计划管控系统的财务计划进行管控，例如八项费用预算管控、信息中心项目预算管控等。

供应链系统按综合计划管控系统的业务计划进行管控，例如审核合同时应收账款管控、实时监控核心指标计划完成情况等。

3.7计划部门全面把控原则

财务预算、财务计划、业务计划分别由总部财务部、总部业务管理部审核把关，但综合计划上报、上会、下达、执行监督全过程，包括模板制定、组织架构调整、计划指标优化、流程发起、进程控制、流程关闭、计划文档输出、周会上计划执行情况报告都由计划部门把控。

4. 建设内容

全面经营计划管理的建设内容包括年度计划管理、月度计划上报、上月完成情况采集、上会及下达和统计分析。

4.1年度目标管理

年度目标管理功能包括年度目标创建：由计划部专责可创建各单位具体年度计划值；年度目标查询：所属单位及各部门可查询；年度计划调整：根据计划执行情况，每年根据管理规则允许调整年度计划。

4.2月度计划上报

月度计划由各单位按格式填写并上报，分财务计划和业务计划。其中业务计划可为明细计划。下面是本例的贸易明细计划，可明细到采购侧的供应商、品种、数量、采购价格，销售侧的客户、销售价格、毛利等。

财务计划和业务计划分别由总部的财务管理部门、业务管理部门以及各分管领导审核，最终上董事会批准。

4.3上月完成情况采集

上月完成情况采集是集成财务系统及业务系统，获取财务与业务数据，并进行数据梳理，按设定的数学模型计算出各计划指标的完成情况。这是制定下期计划的重要数据依据。

4.4上会及下达

计划部汇总上董事会的计划审核材料时，汇总各单位计划的企业总体计划报告自动生成，数据从各类表格中自动提取填充，提高计划部的工作效率。

上会时，可通过系统展示各种汇报材料，包括计划类、完成情况类、统计分析类，实现无纸化管理。

会后，计划部根据董事会决议，对上会计划值进行调整并一键下达，各单位可实时查询总部下达的计划。

4.5统计分析

统计分析包括月度计划建议值、指标分析、波动分析、核心指标分析等功能。

其中核心指标综合分析功能是对企业关键的核心指标，例如利润总额、销售数量、销售毛利、应收账款等进行逐月完成率、年累计完成率、同比等表格和趋势图分析，对企业经营管理的决策提供数据支撑。

5. 结语

全面经营计划管理数字化系统是企业战略规划的有力抓手，建设中需规范管理流程、计划指标等企业管理要求，遵照审批过程管控、核心指标管控、执行过程协同、计划部门全面把控等原则。

作者：咨询及实施中心 孟祥海

咨见 第四期

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